依据《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）第二十四条、第二十九条规定，按照县委审计委员会下达的2024年度审计项目计划，岚皋县审计局派出审计组，自2024年5月27日至7月20日，对岚皋县环卫保洁有限公司（以下简称“县保洁公司”）2022—2023年资产负债损益及其他财务收支情况进行了审计。   

一、基本情况

（一）公司基本情况

县保洁公司成立于2004年3月12日，为县属国有独资公司，为县属国有企业，注册资本人民币10万元，统一社会信用代码91610925786950664D，地址岚皋县城关镇河滨大道，经营范围：废弃物处理、公共保洁、城市市容管理，餐厨垃圾清运及处理。

公司内设办公室、财务室、垃圾处理场办公室。截至2023年12月31日，公司在岗职工113人，其中：公司管理人员9人（含垃圾场管理人员2人），垃圾清扫、清运、处理等环卫保洁人员104人；清扫清运面积73万平方米。

（二）资产负债损益及相关财务数据指标

1.资产负债情况。截至2023年12月31日资产总额397,490.40元，其中：货币资金192,478.14元，固定资产195,248.30元；负债总额199,844.30元，其中其他应付款196,473.65元；所有者权益总额197,646.10元，其中实收资本1,368,050.40元，未分配利润-1,170,404.30元。

2.利润及相关财务指标情况。2022年—2023年营业收入分别为760,056.18元、628,623.84元；销售费用分别为4,801,304.84元、4,138,016.81元；管理费用分别为1,269,798.01元、1,147,201.83元；营业外收入（主要为政府补助收入）分别为4,464,843.52元、3,937,674.70元；净利润分别为-869,913.29元、-728,790.55元，连续亏损。

二、审计发现问题

1.内部治理体系不完善，政企不分；

2.未取得城市生活垃圾经营性清扫、收集、运输服务许可证；

3.城市生活垃圾处理费收取不到位。

4.成本效益意识不足，未建立成本管理控制制度。

5.未实行工资总额预算管理，完善内部工资总额管理制度。

6.未按规定确认成本费用，将应计劳务成本的支出计入期间费用。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，县审计局已依法出具了审计报告。

针对审计发现的问题，县审计局建议：

（一）完善治理体系。认真贯彻省政府《关于在全省推行城市垃圾处理收费制度促进垃圾处理产业化的通知》（陕政发〔2002〕57号）精神，建立健全公司治理体系，实行政企分开，实现独立核算、自负盈亏的企业化管理，切实保证垃圾处理质量。

（二）加强收费管理。加大垃圾处理费的收缴力度，采取措施，鼓励按规定、按时足额缴纳垃圾处理费；探索委托代收办法，允许从收取的垃圾处理费中提取一定比例的手续费；严格执行收费标准，任何单位和个人都不得擅自减免垃圾处理费。

（三）强化成本控制。企业应当建立成本控制系统，强化成本预算约束，推行质量成本控制办法，实行成本定额管理、全员管理和全过程控制。

四、审计发现问题的整改情况

对发现的问题和审计建议，被审计对象正完善相关资料并加强整改落实，县审计局将持续督促整改落实和抽查检查。