依据《中华人民共和国审计法》第二十二条，按照县委审计委员会下达的2024年度审计项目计划，审计局派出审计组自2024年5月11日至2024年7月30日对岚皋县民主中心卫生院门诊综合楼建设项目进行了竣工决算审计。   

一、基本情况

（一）项目概况。“民主卫生院门诊综合楼”项目位于岚皋县民主镇农田社区二组，先后分两次建设，民主卫生院门诊综合楼建设项目于2020年8月开工建设，主要建设门诊综合楼一栋和设备用房一栋，门诊综合楼为六层框架结构，建筑面积5991.94㎡；设备用房建筑面积695㎡；配套建设给排水、电、路、通讯、绿化亮化等附属工程，项目资金来源为苏陕协作资金600万元、西安高新区管委会援建资金700万元、国债资金500万元，其余县级配套及建设单位自筹。民主卫生院门诊综合楼二期建设项目于2022年7月开工建设，主要建设内容为新建大门及门房、围墙、停车场等附属工程、装修手术室、购置数字化预防接种门诊软硬件、医疗污水处理设备等，项目资金来源为西安高新区管委会援建资金400万元，其余建设单位自筹。

（二）建设项目审批情况。县发改局2020年4月27日批复了项目建议书，2020年7月1日批复项目可研报告，2020年7月3日批复项目初步设计，批准概算总投资1999.18万元，其中：建安工程费1894.84万元，工程建设其他费104.34万元。县行政审批服务局2020年5月18日批准项目选址意见书，2020年5月27日出具用地预审意见，2021年6月3日审批水土保持方案，2021年6月22日颁发建设工程规划许可证和施工许可证。安康市生态环境局岚皋分局2020年7月27日审批建设项目环境影响报告表。

县发改局2022年4月11日批复了民主卫生院门诊综合楼二期工程项目建议书；2022年4月29日批复项目可研报告；2022年5月27日批复项目初步设计，批准概算总投资557.26万元，其中：建安工程费478.06万元，工程建设其他费49.2万元，预备费30万元。

（三）项目建设管理情况。民主卫生院门诊综合楼项目由中科瑞城设计有限公司设计，陕西瑞通工程造价咨询有限公司代理招标，2020年7月31日通过公开招标确定由陕西盛鑫建筑安装工程有限公司中标承建，中标总价款17782971.86元。民主卫生院门诊综合楼二期建设项目由中旭建筑设计有限公司设计，陕西恒瑞项目管理有限公司代理采购，2022年7月19日通过竞争性磋商确定由陕西春信建设工程有限公司中标承建，中标总价款3577589.62元。该项目由安康楷沛项目管理有限公司监理，于2023年1月6日竣工验收后投入使用。

（四）财务收支及投资完成情况。截至2024年6月30日，该项目上级拨付收入26173500元，剩余需求资金由民主中心卫生院自筹；项目支出28953609.38元；其中民主中心卫生院自筹支出2780109.38元，项目欠款1343143.46元。该项目经审计确认完成总投资30279892.84元，其中建筑安装工程投资23377903.46元；设备投资2506800.00元；待摊投资4395189.38元。

二、审计发现问题

（一）先开工后办理水土保持方案、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证和质量监督手续等审批手续。

（二）先设计施工图后批复项目可行性研究报告和初步设计。

（三）项目建成后未进行水土保持设施验收及环境保护验收就投入使用。

（四）未编制项目竣工财务决算。

（五）项目未办理固定资产移交手续。

（六）未按照政府会计制度进行会计核算。

（七）超范围列支建设成本16860元。

（八）核定的初设概算漏计设备费和土地费，造成项目超概算投资33.64%。

（九）监理单位未经建设单位审核同意擅自变更监理部成员。

（十）施工方多计工程价款1264558.40元。

（十一）重大变更未报原审批部门审批。

（十二）未严格控制项目前期费用。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，县审计局已依法出具了审计报告。

针对审计发现的问题，县审计局建议：

（一）在项目建设中严格执行国家和各级政府、主管部门规定的基本建设程序，加强项目建设管理，确保项目建设质量和效益。

（二）严格按照基本建设财务规则和会计制度规范会计核算，编制竣工财务决算，完善交付资产管理。

（三）严格控制建设成本和项目待摊费用，加强成本管理，按照《基本建设财务规则》相关要求列支建设成本。

（四）建设单位及监管单位应加强项目概（预）算管理，政府投资项目建设投资原则上不得超过经核定的投资概算。

（五）加强对设计、勘察、施工、监理单位的监管，监督各责任主体单位严格按投标文件和合同要求派驻专业人员，规范执业。

四、审计发现问题的整改情况

对发现的问题和审计建议，被审计对象正完善相关资料并加强整改落实，县审计局将持续督促整改落实和抽查检查。