岚皋县审计局派出审计组，自2024年5月8日至2024年9月4日，对佐龙镇人民政府开展了2022-2023年财政决算及其他财政财务收支情况审计。

一、基本情况

佐龙镇人民政府下设佐龙镇农业综合服务站、佐龙镇社会保障服务站、佐龙镇公共事业服务站、佐龙镇便民服务中心、佐龙镇综合执法办公室等5个事业单位，核定行政编制34名、事业编制39名，共计编制73名。截至2023年末，在编行政人员28名、事业人员37名，共计65名（其中领导职数编制9名），共缺编8名。

2023年度财政决算情况如下：

收入类总计3790.11万元，其中：一般公共预算财政拨款收入3747.1万元（占年初预算1330.95万元的281.5%）、政府性基金预算收入7.75万元（年初无预算）、上年结余35.26万元。

支出类总计3790.11万元，其中：人员经费808.35万元（占年初预算786.66万元的102.8%）、公用经费156.31（占年初预算104.09万元的150.2%）、项目支出2825.45万元（占年初预算440.2万元642%）。

二、审计发现的主要问题

（一）内控制度执行不到位方面的问题

1.相关资金的支付未按本单位制度要求执行，涉及资金456.65万元。

2.部分工程项目承建单位的决策会议记录未进行统一归档，涉及项目12个、资金644.4万元。

3.与不具备法人资格的业务部签订合同。

4.合同审理不到位，致使甲方存在违约风险。

5.未要求法律顾问履行相关职责，致使工程项目合同签订存在多类风险，涉及合同价1298.43万元。

（二）财务管理方面的问题

1.挤占专项资金22万元

2.超范围列支0.4万元。

3.不规范列支21.05万元

4.少记多记费用共计107.77万元

5.部分往来款清理不及时。

（三）项目实施及管理方面的问题

1.部分工程项目验收、签证流于形式，致使工程存在质量风险，涉及项目3个、审定价498.18万元。

2.部分项目监管不到位，造成施工方擅自变更项目经理和总监理工程师，涉及项目6个。

3.部分项目未对隐蔽工程进行现场取证和留取照片及音视频资料，涉及项目4个、合同价640万元。

4.部分乡村振兴项目实际效益未达预期，涉及项目4个、资金669.78万元。

5.部分项目未按合同约定提前支付了工程款，涉及项目5个、支付资金222.1万元。

6.部分工程项目未按要求进行验收并预留质保金，涉及项目3个、未预留质保金4.36万元。

7.个别项目设计费率远高于同类别其他项目。

8.审核把关不严，导致部分报账资料不真实，涉及资金27.26万元。

9.工程项目涉嫌转包，涉及合同价46.7万元。

（四）固定资产管理方面的问题

以审计结算价直接计入固定资产359.25万元。

（五）敬老院管理方面的问题

1.佐龙镇敬老院未将自养生猪折价纳入经营收入统一核算。

2.账务处理不规范。

3.护理服务协议签订有关条款与上级政策不符。

4.敬老院人员及伙食管理不规范。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，县审计局已依法出具了审计报告。

针对审计发现的问题，县审计局建议：

（一）尽快分类完善内控制度细则，重点对集体讨论程序、合同要约履行和工程验收等方面制定切实有效的程序或方案。

（二）对工程项目实施全面管理，建立项目申报、项目决策、项目实施、项目验收、财务审核、登记入账等各个岗位的联动沟通机制，同时加大对项目实施的前中后期资料的审核深度，避免出现各部门各自为战的局面。

（三）镇政府应加强敬老院的日常监管和政策衔接力度，杜绝政策执行滞后的现象再次发生。

（四）重视审计整改，分类制定整改计划，认真落实主体责任，明确整改时限及整改目标，建立整改台账，以审促改，确保审计问题整改到位。

四、审计发现问题的整改情况

对发现的问题和审计建议，被审计对象正完善相关资料并加强整改落实，县审计局将持续督促整改落实和抽查检查。